Idag ska jag dela med mig av ett mycket bra tips när det gäller förmånsbilar: redovisa inget förmånsvärde!

Ja, det låter kanske suspekt och olagligt, men låt mig förklara… Om en något som anses vara en förmån ges till en anställd så uppstår ett förmånsvärde. Då ska den anställde beskattas som om den hade fått värdet på förmånen i lön istället. Men det finns faktiskt ett väldigt enkelt sätt som man kan undvika att en förmån uppstår: den anställde kan betala motsvarande summa till företaget, och då kvittas förmånen ut. Men blir inte det dyrare då? Nej, det blir faktiskt exakt samma. Fördelen är att istället för att ha en förmån, som inte ger ökad SGI (som är bra ifall man tänkt vara föräldraledig eller sjuk), pension, ökat löneutrymme (för att ta aktieutdelning i fåmansbolag), så kan man höja upp sin lön med motsvarande summa, vilket ger alla fördelar med SGI, pension, löneutrymme, etc.

I praktiken löser man det genom att göra ett nettoavdrag från lönen på samma summa som förmånsvärdet ligger på. På den månatliga arbetsgivardeklarationen sätter man förmånen till 0 kr. Sen när kontrolluppgift KU10 lämnas på lönen så sätter man skattepliktig bilförmån (ruta 13) till 0 och istället fyller man i det totala värdet på förmånen i ruta 17, ”betalt för bilförmån”.

För att förtydliga med räkneexempel (vi antar 30% skatt rakt av för enkelhetens skull):

Alternativ 1, där man har en lön på 30 000 kr / månad och redovisar en förmån för 5000 kr / månad.
Bruttolön: 30 000 kr
Lönekostnad: 30 000 * 1,3142 = 39 426 kr
Arbetsgivaravgift på förmån: 0,3142 * 5000 = 1571 kr
Total kostnad för företaget: 39 426 + 1571 = 40 997 kr
Nettolön till den anställde: 30 000 – 30 000 * 0,3 – 5000 * 0,3 = 19500 kr

Alternativ 2, där vi sätter totalkostnaden för företaget till samma som i alternativ 1, men gör nettoavdrag för förmånen och dessutom lägger nettoavdraget ovanpå lönen, och sen räknar vi baklänges därifrån:
Total kostnad för företaget: 45 997 – 5000 = 40 997 kr (eftersom företaget får tillbaks 5000 kr av den anställde)
Lönekostnad: 45 997 kr
Bruttolön: 45 997 / 1,3142 = 35000 kr
Nettolön till den anställde: 35000 – 35000 * 0,3 – 5000 = 19 500 kr

Så som ni ser blir totalkostnaden för företaget i bägge fallen 40 997 kr och den anställde får i bägge fallen ut 19 500 kr i fickan, men i det ena fallet redovisas en lön på 30 000 kr och i det andra fallet 35 000 kr. Man förlorar inget alls på alternativ 2 men istället får man bättre pension och bättre utdelningsutrymme. Och det påverkar inte heller om man passerar några marginalskattegränser eftersom även kostnaden för förmånen då skulle gått upp.

Det här upplägget går med fördel också att använda för personalbilar. Då gör man nettolöneavdrag upp till förmånsvärdet, och minskar också förmånsvärdet med motsvarande summa. Om man behöver göra ytterligare avdrag så görs bruttolöneavdrag. Det blir ekonomiskt likvärdigt men medför en högre lön på pappret för den anställde.


danni

Systemutvecklare, elbilsförare, fotograf, lobbyist, you name it. Driver den här siten.

7 kommentarer

Johan · 23 september, 2018 kl. 19:30

Hej,
Tack för bra tips men visste är väl bilförmånen pensionsgrundande?
/Johan

    danni · 23 september, 2018 kl. 21:40

    Hej Johan! Ja, det har du så rätt i. Förmånen ingår i PGI (pensionsgrundande inkomst). Däremot räknas den inte med i SGI (sjukpenninggrundande inkomst) eller utdelningsutrymmet, och normalt sett inte heller när man beräknar tjänstepension.

Fredrik · 19 december, 2018 kl. 19:04

Ursäkta om jag är trög, jag har räknat fram en ”Total privat kostnad” med din eminenta kalkylator till 5066 kr.

Nu vill jag använda denna summan som ett nettoavdrag. Kan jag då det eller får avdraget ej vara högre än förmånsvärdet?

”Total privat kostnad” är det korrekt att använda det som nettoavdrag för att kalkylen ska bli kostnadsneutral för mitt företag?

Tack för en grym tjänst!

    danni · 20 december, 2018 kl. 22:03

    Nej, den summan är inte rätt att köra som nettoavdrag. Titta på kalkylen för personalbil. Där får du ett bruttoavdrag givet. Men det är ju bättre att köra med nettoavdrag, såklart. Men det är ingen poäng att göra större nettoavdrag än förmånsvärdet. Så vad du gör då är att du gör nettoavdrag upp till förmånsvärdets storlek, sen minskar du företagets kostnader med den summan du gjort nettolöneavdrag, och sen räknar du ut ett nytt bruttolöneavdrag. Eller, på ren svenska, du minskar bruttolöneavdraget med nettolöneavdraget delat på 1,3142.

Mikael Johansson · 6 februari, 2019 kl. 17:07

”…det påverkar inte heller om man passerar några marginalskattegränser eftersom även kostnaden för förmånen då skulle gått upp.”

Vänligen utveckla ovanstående.

Mitt dilemma:
Lön 42 000 (gränsen för statlig skatt 2019)
Bilförmån 6 000
Nettolöneavdrag

Om jag höjer upp lönen blir det då inte högre skatt?

Tack på förhand

    danni · 6 februari, 2019 kl. 17:23

    Hej Mikael! Om du har en lön på 42000 kr och en förmån på 6000 kr så får du skatta som om du hade en lön på 48000 kr. Om du höjer upp din lön till 48000 kr och nettobetalar 6000 kr så försvinner förmånen och du får fortfarande skatta som om du hade en lön på 48000 kr. Skatten blir med andra ord densamma – du slipper inte undan statlig skatt i något av fallen.

Kostnadsneutral personalbil – hur? – Teslakalkylen · 13 december, 2018 kl. 13:32

[…] […]

Kommentera

Denna webbplats använder Akismet för att minska skräppost. Lär dig hur din kommentardata bearbetas.