Idag ska jag dela med mig av ett mycket bra tips när det gäller förmånsbilar: redovisa inget förmånsvärde!

Ja, det låter kanske suspekt och olagligt, men låt mig förklara… Om en något som anses vara en förmån ges till en anställd så uppstår ett förmånsvärde. Då ska den anställde beskattas som om den hade fått värdet på förmånen i lön istället. Men det finns faktiskt ett väldigt enkelt sätt som man kan undvika att en förmån uppstår: den anställde kan betala motsvarande summa till företaget, och då kvittas förmånen ut. Men blir inte det dyrare då? Nej, det blir faktiskt exakt samma. Fördelen är att istället för att ha en förmån, som inte ger ökad SGI (som är bra ifall man tänkt vara föräldraledig eller sjuk), pension, ökat löneutrymme (för att ta aktieutdelning i fåmansbolag), så kan man höja upp sin lön med motsvarande summa, vilket ger alla fördelar med SGI, pension, löneutrymme, etc.

I praktiken löser man det genom att göra ett nettoavdrag från lönen på samma summa som förmånsvärdet ligger på. På den månatliga arbetsgivardeklarationen sätter man förmånen till 0 kr. Sen när kontrolluppgift KU10 lämnas på lönen så sätter man skattepliktig bilförmån (ruta 13) till 0 och istället fyller man i det totala värdet på förmånen i ruta 17, ”betalt för bilförmån”.

Uppdatering 2019: Från och med inkomståret 2019 så redovisas arbetsgivardeklarationen på individnivå, såkallad AGI. Då har också ett antal rutor försvunnit från kontrolluppgift K10, däribland rutorna 13 och 17. Vad det innebär är att man inte längre behöver redovisa nettolöneavdraget. Mer information finns i detta inlägg.

För att förtydliga med räkneexempel (vi antar 30% skatt rakt av för enkelhetens skull):

Alternativ 1, där man har en lön på 30 000 kr / månad och redovisar en förmån för 5000 kr / månad.
Bruttolön: 30 000 kr
Lönekostnad: 30 000 * 1,3142 = 39 426 kr
Arbetsgivaravgift på förmån: 0,3142 * 5000 = 1571 kr
Total kostnad för företaget: 39 426 + 1571 = 40 997 kr
Nettolön till den anställde: 30 000 – 30 000 * 0,3 – 5000 * 0,3 = 19500 kr

Alternativ 2, där vi sätter totalkostnaden för företaget till samma som i alternativ 1, men gör nettoavdrag för förmånen och dessutom lägger nettoavdraget ovanpå lönen, och sen räknar vi baklänges därifrån:
Total kostnad för företaget: 45 997 – 5000 = 40 997 kr (eftersom företaget får tillbaks 5000 kr av den anställde)
Lönekostnad: 45 997 kr
Bruttolön: 45 997 / 1,3142 = 35000 kr
Nettolön till den anställde: 35000 – 35000 * 0,3 – 5000 = 19 500 kr

Så som ni ser blir totalkostnaden för företaget i bägge fallen 40 997 kr och den anställde får i bägge fallen ut 19 500 kr i fickan, men i det ena fallet redovisas en lön på 30 000 kr och i det andra fallet 35 000 kr. Man förlorar inget alls på alternativ 2 men istället får man bättre pension och bättre utdelningsutrymme. Och det påverkar inte heller om man passerar några marginalskattegränser eftersom även kostnaden för förmånen då skulle gått upp.

Det här upplägget går med fördel också att använda för personalbilar. Då gör man nettolöneavdrag upp till förmånsvärdet, och minskar också förmånsvärdet med motsvarande summa. Om man behöver göra ytterligare avdrag så görs bruttolöneavdrag. Det blir ekonomiskt likvärdigt men medför en högre lön på pappret för den anställde.


danni

Systemutvecklare, elbilsförare, fotograf, lobbyist, you name it. Driver den här siten.

21 kommentarer

Johan · 23 september, 2018 kl. 19:30

Hej,
Tack för bra tips men visste är väl bilförmånen pensionsgrundande?
/Johan

    danni · 23 september, 2018 kl. 21:40

    Hej Johan! Ja, det har du så rätt i. Förmånen ingår i PGI (pensionsgrundande inkomst). Däremot räknas den inte med i SGI (sjukpenninggrundande inkomst) eller utdelningsutrymmet, och normalt sett inte heller när man beräknar tjänstepension.

Fredrik · 19 december, 2018 kl. 19:04

Ursäkta om jag är trög, jag har räknat fram en ”Total privat kostnad” med din eminenta kalkylator till 5066 kr.

Nu vill jag använda denna summan som ett nettoavdrag. Kan jag då det eller får avdraget ej vara högre än förmånsvärdet?

”Total privat kostnad” är det korrekt att använda det som nettoavdrag för att kalkylen ska bli kostnadsneutral för mitt företag?

Tack för en grym tjänst!

    danni · 20 december, 2018 kl. 22:03

    Nej, den summan är inte rätt att köra som nettoavdrag. Titta på kalkylen för personalbil. Där får du ett bruttoavdrag givet. Men det är ju bättre att köra med nettoavdrag, såklart. Men det är ingen poäng att göra större nettoavdrag än förmånsvärdet. Så vad du gör då är att du gör nettoavdrag upp till förmånsvärdets storlek, sen minskar du företagets kostnader med den summan du gjort nettolöneavdrag, och sen räknar du ut ett nytt bruttolöneavdrag. Eller, på ren svenska, du minskar bruttolöneavdraget med nettolöneavdraget delat på 1,3142.

Mikael Johansson · 6 februari, 2019 kl. 17:07

”…det påverkar inte heller om man passerar några marginalskattegränser eftersom även kostnaden för förmånen då skulle gått upp.”

Vänligen utveckla ovanstående.

Mitt dilemma:
Lön 42 000 (gränsen för statlig skatt 2019)
Bilförmån 6 000
Nettolöneavdrag

Om jag höjer upp lönen blir det då inte högre skatt?

Tack på förhand

    danni · 6 februari, 2019 kl. 17:23

    Hej Mikael! Om du har en lön på 42000 kr och en förmån på 6000 kr så får du skatta som om du hade en lön på 48000 kr. Om du höjer upp din lön till 48000 kr och nettobetalar 6000 kr så försvinner förmånen och du får fortfarande skatta som om du hade en lön på 48000 kr. Skatten blir med andra ord densamma – du slipper inte undan statlig skatt i något av fallen.

Mathias · 4 mars, 2019 kl. 23:22

Hej Danni,

Jag försöker förstå det här med nettolöneavdrag.

Angående: ”Total kostnad för företaget: 45 997 – 5000 = 40 997 kr (eftersom företaget får tillbaks 5000 kr av den anställde)”

Om den anställde ska betala 5000 kr för förmånen så betalar väl den anställde 5000 kr av skattade pengar så blir det då inte 19500 kr i lön minus 5000 kr den anställde betalt in till företaget för att kvitta förmånen? Företaget måste väl kunna bevisa att det gjorts en transaktion på 5000 kr från anställds konto till företaget?

    danni · 5 mars, 2019 kl. 13:22

    Hej Mathias!

    Om den anställde betalar 5000 kr för förmånen så sker det mycket riktigt med skattade pengar. Men eftersom kalkylen utgår från att det här ska vara kostnadsneutralt för företaget, dvs det ska kosta exakt lika mycket för företaget, så innebär det att företaget med hjälp av de 5000 kr som den anställde betalar in och de pengar man sparar på sociala avgifter på det försvunna förmånsvärdet kan höja upp bruttolönen till 35000 kr och därför dras nettolöneavdraget från den nya nettolönen på 24500 kr. Då blir det fortfarande 19500 kr ut i fickan. Att bevisa att det gjorts en transaktion på 5000 kr är inga problem. Om du räknar bruttolön minus skatt så fattas det ju 5000 kr som inte har betalts ut till den anställde! Det är dessa pengar som företaget bokför som en inbetalning från den anställde. Dvs av den anställdes nettolön på 24500 kr så bokförs 19500 som en utbetalning från bankkontot, medan 5000 kr bara bokas om till ett intäktskonto för förmånen.

    Hängde du med?

Mathias · 6 mars, 2019 kl. 20:21

Tack Danni,
Det är ju lysande. Det är m.a.o. en bokföringsgrej och det ingick redan att man får 5000 kr mindre i nettolön. Jag trodde att man även var tvungen att betala de 5000 kr med en banktransaktion, vilket inte var fallet 🙂

    danni · 7 mars, 2019 kl. 08:51

    Man kan om man vill välja att göra det till en separat transaktion. Det finns de som gör det för att de inte tar ut någon lön alls ur sitt bolag, då betalar de bara in motsvarande förmånsvärdet. Men väljer man att göra det som ett löneavdrag är det allra enklaste att man helt enkelt drar det från lönen och bakar in det i bokföringen av lönen så att säga.

Lill · 6 mars, 2019 kl. 22:53

Om man tar en lön på 42000kr och gör ett nettoavdrag på 5000kr och skriver i 5000kr i ruta 17 ”betalt bilförmån” , slipper man statligskatt då?

    danni · 7 mars, 2019 kl. 08:50

    Japp, då slipper du statlig skatt, för din bruttolön är fortfarande 42000 kr och det tillkommer ingen förmån ovanpå det.

Lill · 7 mars, 2019 kl. 10:16

Tack för snabbt svar 👍😀

Erik · 17 mars, 2019 kl. 07:44

Hej!

Om man tjäner 42000kr /mån ifag och förmånsvärde för bil är 5000kr/mån. Man inte kan slippa statlig skatt på nåt sätt va?

Sedan om man kör bara 1000mil per år, känns det inte riktigt motiverad att ha såhär förmånsbil?

    danni · 28 mars, 2019 kl. 12:11

    Hej Erik! Sorry för sent svar. Nej, om du redan ligger på 42000 kr per månad så kommer du inte undan statlig skatt när förmånen räknats med. Huruvida det är värt det eller inte om man bara kör 1000 mil, det kan inte jag avgöra åt dig! Räkna på det på siten, och se vad du kommer fram till, och jämför med vad alternativen är. Om alternativet är en privatbil kan det nog ändå vara värt det rent ekonomiskt, ifall du kan få en elbil eller laddhybrid som förmånsbil. Om alternativet är busskort så, ptjae, det får du nog avgöra själv.

Jim Martin · 17 mars, 2019 kl. 08:47

Hejsan,
Tackar för mycket bra information! En fråga, jag har fått ett löneförslag på 48tusen i månaden med i kontraktet en text ”bilförmån som drar 3500kr på bruttolönen” jag har försökt hitta hur detta egentligen påverkar min nettolön men är helt lost. Bilen jag tittat på har ett förmånsvärde på 3800mån enl. Skatteverket.
Tackar på förhand!

    danni · 28 mars, 2019 kl. 12:12

    Hej Jim! Sorry för sent svar, jag har fått ta en liten paus från den här siten. Vid den lönenivån så motsvarar 3500 kr på bruttolönen ungefär hälften på nettolönen – alltså ca 1750 kr minskad nettolön. Men så har du förmånsvärde på det också. Du kan räkna med att den totala effekten av förmånsvärdet och avdraget blir ungefär 3600 kr på din nettolön.

Michael Söderberg · 24 maj, 2019 kl. 13:40

Hej

Jag har fått en offert på en personalbil som ser ut som så här….

Nettolöneavdrag 4072:-
Bruttolöneavdrag 1/2 moms 1454:-

Då är nettolöneavdraget samma summa som förmånsvärdet. Men jag förstår ej hur mycket mindre i plånboken jag kommer få. Är det någon som kan vara vänlig och förklara detta för mig 🙂 ?

    danni · 10 juni, 2019 kl. 22:08

    Hej Michael! Sorry att jag är så sen att svara, notiserna från bloggen strular lite ibland. Nettolöneavdraget innebär att exakt den summan försvinner ur plånboken, alltså 4072 kr. Bruttolöneavdraget innebär att din lön före skatt sänks med det, så hur mycket mindre du får ut beror på hur hög skatt du har. Om du har 50% marginalskatt så försvinner hälften, alltså får du isåfall 727 kr mindre i plånboken då, vilket ger en totalkostnad på 4799 kr som din nettolön minskar med. Hoppas det klarnade!

Kostnadsneutral personalbil – hur? – Teslakalkylen · 13 december, 2018 kl. 13:32

[…] […]

Nettolöneavdrag och arbetsgivardeklaration på individnivå (AGI) – Teslakalkylen · 1 april, 2019 kl. 11:40

[…] danni om Nettolöneavdrag istället för förmånsvärde […]

Kommentera

Denna webbplats använder Akismet för att minska skräppost. Lär dig hur din kommentardata bearbetas.